منتديات طلبة الإقتصاد و التدقيق محاسبي

ساهم معنا و لو بصورة.................شمشام ضياء الدين
 
الرئيسيةس .و .جبحـثالتسجيلدخول

شاطر | 
 

 تمرين في جباية المؤسسة

استعرض الموضوع السابق استعرض الموضوع التالي اذهب الى الأسفل 
كاتب الموضوعرسالة
ذبيح امين



عدد المساهمات : 13
تاريخ التسجيل : 07/04/2010
العمر : 30
الموقع : /master.first-forum.com

مُساهمةموضوع: تمرين في جباية المؤسسة   الجمعة أبريل 09, 2010 12:51 pm

اليك المعطيات التالية لاحد المكلفين لسنة 2007:
-الربح الجبائي 2.500.000 دج غرامات التاخير 60.000دج اعانات لاحد الجمعيات الخيرية 210.000دج مصاريف الاستقبالات 90.000دج علما ان الربح للسنة الماضية بلغ1.000.000دج كما حققت فائض طويل اجل من خلال التنازل عن احد الاستثمارات 250.000دج.
-المطلوب:
01- حساب الربح الجبائي لهذا المكلف.
02- احسب الضريبة على الربح لهذا المكلف في الحالات التالية :
ا/ كون المكلف شخص طبيعي .
ب/كون المكلف شخص معنوي (ش ذ م م).
03- كم تصبح الضريبة في حال التزام المكلف بإعادة استثمار ارباحه في الحالتين.
ملاحضات مفيدة للحل :
1- يسمح بخصم الاعانات في حدود 200.000دج بشرط ان توجه للجمعيات الخيرية و ذات الطابع الانساني .
2- مصاريف الاستقبالات و هي تخص مصاريف الاطعام و الفندقة و تخصم و فق الشروط التالية :
* لاتتجاوز 1في المائة من رقم اعمال السنة الماضية.
* لاتتجاوز سقف 375.000دج
الرجوع الى أعلى الصفحة اذهب الى الأسفل
ذبيح امين



عدد المساهمات : 13
تاريخ التسجيل : 07/04/2010
العمر : 30
الموقع : /master.first-forum.com

مُساهمةموضوع: حل التمرين السابق   الجمعة أبريل 09, 2010 1:40 pm

الحل:
01- الربح الجبائي :
الربح الجبائي =ربح محاسبي +مصاريف غير قابلة للخصم -فائض القيمة
= 2.500.000+60.000+10.000*+80.000**-162.500***
= 2487500دج
من الملاحظات السابقة المرفق مع التمرين:
*10.000 نتجت من الاعانات 210.000تخصم في حدود 200.000و منه المصروف غ ق للخص هو 10.000.
**80.000 نتجت من مصاريف الاستقبالات 90.000 تخصم في حدود 1في المائة من رقم اعمل السنة الماضية
ربح سنة ماضي 1.000.000*0.01=10.000و منه 90.000-10.000=80.000
***162.500عندما يكون الفائض طويل الاجل تعفي 65في المائة من الفائض من الضريبة و الخاضع هو 35في المائة
ومنه يكونه نتج لدينا ايراد بقيمة 162.500=0.65*250.000

. 02-حساب الربح :
ا/ في حال كون الشخص طبيعي : نتبع في هذه الحالة السلم التالي:
(0-------------------120.000) ......................0 طول الفئة 120.000
(120.000-----------360.000) ......................0.20 طول الفئة 240000
(360.000-----------1.440.000) ......................0.30 طول الفئة 1080000
(1.440.000---------فأكثر-----) ......................0.35

و منه 2.487.500--------------------120.000 *0=0
--------------------240.000*0.20=48000
---------------------1.080.000*0.30=324000
---------------------2487500-120000-240000-1080000*0.35=1047500*0.35=366625
ومنه ضريبة الارباح= 48000+324000+366625= 738625
ومنه الربح الصافي=الربح المحاسبي-الضريبة
=2.500.000 -738625
= 1761375
الرجوع الى أعلى الصفحة اذهب الى الأسفل
ذبيح امين



عدد المساهمات : 13
تاريخ التسجيل : 07/04/2010
العمر : 30
الموقع : /master.first-forum.com

مُساهمةموضوع: رد: تمرين في جباية المؤسسة   الجمعة أبريل 09, 2010 8:16 pm

ب/في حال كون المكلف شخص طبيعي SERL
- تخضع لضريبة شركات بمعدل 25في المائة بالنسبة لكل الانشطة .
- تخضع لضريبة شركات بمعدل 19في المائة بالنسبة لانشطة الانتاج .
- الضريبة =2487500*0.25=621875دج.
- الربح الصافي =2.500.000-621875=1878125دج
جـ/نفرض ان الشركة شركة تضامنSNC
-بفرض عدد الشركاء 03
نقوم بتوزيع الضريبة على الاشخاص الثلاثة 2487500/3=829166.66666دج
من المعلوم ان لشركة التضامن الحق في الاختيار بين الخضوع لـIRG او IBS
نفرض IRG:
نتبع سلم الاجور كما في السابق كالتالي:
120000*0=0
240000 *0.20=48000
829166.66-240000-120000=469166.66
469166.66*0.30= 140749.998
مقدار الضريبة الاجمالي هو 48000+140749.998=188749.998دج نتيجة محاسبية لكل شخص2500000/3=833333.33
الربح الصافي لكل شخص هو 833333.33-188749.998= 644583.335
الرجوع الى أعلى الصفحة اذهب الى الأسفل
ذبيح امين



عدد المساهمات : 13
تاريخ التسجيل : 07/04/2010
العمر : 30
الموقع : /master.first-forum.com

مُساهمةموضوع: رد: تمرين في جباية المؤسسة   الجمعة أبريل 09, 2010 8:54 pm

03/في حالة اعادة الاستثمار الارباح:
ا/ المكلف شخص طبيعي.
المبلغ المعفى من الضريبة هو 0.30اي 30في المائة من الربح الجبائي.
اي المبلغ المعفى هو 2487500*0.30=746250دج
و منه الربح الجبائي الخاضع للضريبة هو 2487500-746250=1741250دج
نتبع السلم السالف نجد الضريبة: 120000*0=0
240000*0.20=48000دج
1080000*0.30=324000دج
1741250-120000-240000-1080000=301250دج / 301250*0.35=105437.5
مقدار الضريبة = 48000+324000+105437.5=477437.5دج
الربح الصافي =2500000-477437.5=2022562.5دج
ب/ المكلف سخص معنوي .
يخضع الشخص المعنوي ل تخفيض يقدر بـ12.5 في المائة
ومنه 2487500*0.125=310937.5
الربح الصافي يساوي= 2500000-310937.5=2189062.5دج
الرجوع الى أعلى الصفحة اذهب الى الأسفل
ذبيح امين



عدد المساهمات : 13
تاريخ التسجيل : 07/04/2010
العمر : 30
الموقع : /master.first-forum.com

مُساهمةموضوع: رد: تمرين في جباية المؤسسة   الجمعة أبريل 09, 2010 9:03 pm

في الاخير اتمنى ان يستفيد الجميع و اتمنى اني اكون قد اصبت في ما قدمت لانه جل من لايخطأ
----------------------------- الى اللقاء مع المزيد انشاء الله----------------------
الرجوع الى أعلى الصفحة اذهب الى الأسفل
ضياء الدين شمشام
Admin
avatar

عدد المساهمات : 163
تاريخ التسجيل : 18/08/2008
العمر : 32
الموقع : master.first-forum.com

مُساهمةموضوع: رد: تمرين في جباية المؤسسة   الأربعاء أبريل 21, 2010 9:57 pm

بارك الله فيك أخي محمد
الرجوع الى أعلى الصفحة اذهب الى الأسفل
http://master.first-forum.com
L@MIA

avatar

عدد المساهمات : 58
تاريخ التسجيل : 31/10/2010

مُساهمةموضوع: رد: تمرين في جباية المؤسسة   الأحد أكتوبر 31, 2010 9:08 pm

يعطيك الصحة على مجهوداتك
ربي يوفقك ان شاء الله
الرجوع الى أعلى الصفحة اذهب الى الأسفل
MOHAMMEDI

avatar

عدد المساهمات : 245
تاريخ التسجيل : 14/10/2010
العمر : 29
الموقع : www.master.first-forum.com

مُساهمةموضوع: رد: تمرين في جباية المؤسسة   الأحد نوفمبر 14, 2010 12:12 am

مشكور أخي أمين
لكن أين المزيد الذي وعدتنا به
الرجوع الى أعلى الصفحة اذهب الى الأسفل
http://www.master.first-forum.com
 
تمرين في جباية المؤسسة
استعرض الموضوع السابق استعرض الموضوع التالي الرجوع الى أعلى الصفحة 
صفحة 1 من اصل 1

صلاحيات هذا المنتدى:لاتستطيع الرد على المواضيع في هذا المنتدى
منتديات طلبة الإقتصاد و التدقيق محاسبي :: قسم سنة أولى ماستر تدقيق-
انتقل الى: